內部稽核
依據：
本公司「內部控制制度」及「內部稽核」悉依行政院金管會所頒「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」之規定設置及執行。
目的：
本公司實施內部稽核之目的，在於協助董事會及經理人檢查及覆核內部控制制度之缺失及衡量營運之效果與效率，並適時提供改進建議，以確保內部控制制度得以持續有效實施，作為檢討修正內部控制制度之依據，並達成：
• 合理確保公司營運效果及效率。
• 合理確保公司財務 ( 報導 ) 之可靠性。
• 合理確保相關法令之遵循。
範圍：
本公司內部稽核之活動範圍：內部稽核本著獨立、客觀、超然之運作，每年度均依金管會規定陳報工作計劃，涵蓋企業八大循環及二大管理活動，範圍包括本公司各組織單位所負責之經營活動以及轉投資50%以上之子公司經營活動。
組織與工作職掌：
組織：
本公司設內部稽核部門，設置稽核一人，直接隸屬於董事會，以執行全公司內部稽核工作，並依規定向董事會及獨立董事報告。
本公司稽核主管任免，依管理辦法之核決權限表(四)人事管理 : 需提請董事會通過。
內部稽核人員之考評、薪資報酬每年執行一次，宜提報董事會或由稽核主管簽報董事長核定之規定述於本公司公司治理實務守則中，並揭露於本公司官網公司治理專區中。
- 工作職掌：
- • 本公司內部控制及內部稽核制度的推動、制訂增修與執行。
• 本公司年度稽核計畫之草擬、呈核、上網申報。
• 本公司稽核(自行評估)之計劃、推行、複審、改善、追蹤。
• 本公司各項稽核工作之執行及報告、改善建議、追蹤、呈核。
• 本公司年度稽核計畫「執行情形報告」之辦理、上網申報。
• 本公司年度內部控制缺失及異常情形改善報告之辦理、上網申報。
• 本公司年度內部控制聲明書事項之辦理、上網申報。
• 本公司稽核人員之督導、考核、管理及培訓。
- 執行方式：
- • 書面審查：依據提供之文件、資料、憑證等檢查或查證。
• 現場查勘：至現場觀察人、事、時、地、物，實地查證。
• 面談訪查：對有關人員，至現場面談或約適當場所訪談。
• 程序查核：依作業之過程查核其程序，發覺問題或缺失。
• 走動查核：不定時或隨機至現場觀察、談話、溝通。
• 必要時辦理上級交辦之特別查核。
| 制度架構： |
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(一) |
稽核查核： |
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• 業務稽核： |
依年度稽核工作計畫，查核各單位每年至少一至二次。 |
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• 專案稽核： |
依需要或上級指示查核及提出報告。 |
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• 走動稽核： |
平常隨時觀察、溝通與訪談。 |
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(二) |
改善及追蹤： |
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內部稽查後均將報告呈核，其中改善事項亦均即時通知相關部門改進，並予追蹤至有結果後予結案。 |
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(三) |
呈報經營高層及獨立董事： |
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依年度稽核計畫，對受查單位管理階層陳報查核結果，並依規定將每月查核結果呈報獨立董事。 |
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(四) |
自行評估： |
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各單位每年執行一次自行評估作業，並由稽核部門複審及追蹤改善情形。 |
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(五) |
年度總報告、實績及政策檢討： |
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年度終了執行內部控制制度有效性考核，並於次年二月及五月呈報上年度稽核彙總報告及上年度稽核缺失改善成果彙總報告。本公司內部稽核制度完備、執行徹底且均合於金管會之規定。 |